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　　單項選擇題

　　本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)。

　　1

　　(單項選擇題)

　　下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

　　A.耕地占用稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.車(chē)輛購置稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】中央政府固定收入包括消費稅、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅。共享收入包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護建設稅和印花稅。

　　【考點(diǎn)】稅收執法

　　還可以輸入500字 確認 取消

　　2

　　(單項選擇題)

　　以下屬于中央和地方共享收入的是(　)。

　　A.消費稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.關(guān)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】中央政府固定收入包括消費稅、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅。共享收入包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護建設稅和印花稅。

　　【考點(diǎn)】稅收執法

　　3

　　(單項選擇題)

　　下列收入中，應當征收增值稅的是(　)。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費收入

　　B.增值稅納稅人收取的會(huì )員費收入

　　C.燃油電廠(chǎng)從政府財政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補貼收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】第(4)點(diǎn)，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費，應當征收增值稅;

　　第(7)點(diǎn)，增值稅納稅人收取的會(huì )員費收入，不征收增值稅;

　　第(8)點(diǎn)，燃油電廠(chǎng)從政府財政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規定的價(jià)外費用，不計入應稅銷(xiāo)售額，不征收增值稅;

　　第(22)點(diǎn)，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅

　　【考點(diǎn)】征稅范圍與納稅義務(wù)人

　　4

　　(單項選擇題)

　　下列行為中，視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是(　)。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購入的貨物用于個(gè)人消費

　　C.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應稅項目

　　D.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

　　【答案】D

　　【解析】將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費或非增值稅應稅項目視同銷(xiāo)售，將購進(jìn)的貨物用于對外投資、分配股東或無(wú)償贈送視同銷(xiāo)售貨物。

　　【考點(diǎn)】征稅范圍與納稅義務(wù)人

　　5

　　(單項選擇題)

　　下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是(　)。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車(chē)

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】自2015年2月1日起對電池(鉛蓄電池除外)征收消費稅，自2016年1月1日起對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅。2015年起，將“酒及酒精”修改為“酒”;電動(dòng)車(chē)、沙灘車(chē)、卡丁車(chē)、雪地車(chē)不屬于消費稅征收范圍。

　　【考點(diǎn)】稅目與稅率

　　6

　　(單項選擇題)

　　下列稅種中與“市肆門(mén)攤稅”性質(zhì)最接近的是(　)。

　　A.消費稅

　　B.關(guān)稅

　　C.增值稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅在我國具有十分悠久的歷史，周代對“商賈虞衡”的課稅，漢代征收“算緡錢(qián)”，明代開(kāi)征的“市肆門(mén)攤稅”都具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。

　　【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅法

　　7

　　(單項選擇題)

　　我國漢代征收“算緡錢(qián)”，具體征收方法為：對商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%;對手工業(yè)者，按出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢(qián)”性質(zhì)最接近的是(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　【答案】B

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅在我國具有十分悠久的歷史，周代對“商賈虞衡”的課稅，漢代征收“算緡錢(qián)”，明代開(kāi)征的“市肆門(mén)攤稅”都具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。

　　【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅法

　　8

　　(單項選擇題)

　　某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬(wàn)元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應繳營(yíng)業(yè)稅(　)。

　　A.0.8萬(wàn)元

　　B.0.48萬(wàn)元

　　C.1.44萬(wàn)元

　　D.2.4萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。48×5%=2.4(萬(wàn)元)。

　　【考點(diǎn)】征收管理

　　9

　　(單項選擇題)

　　下列稅費中，應計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是(　)。

　　A.單獨核算的境外技術(shù)培訓費用

　　B.報關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費稅

　　C.進(jìn)口貨物運抵我國境內輸入地點(diǎn)起卸前的保險費

　　D.由買(mǎi)方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

　　【答案】C

　　【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運抵我國境內輸入地點(diǎn)起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　【考點(diǎn)】完稅價(jià)格與應納稅額的計算

　　10

　　(單項選擇題)

　　下列情形中，納稅人應進(jìn)行土地增值稅清算的是(　)。

　　A.直接轉讓土地使用權

　　B.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目50%股權的

　　C.取得銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)1年仍未銷(xiāo)售完畢的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算：

　　(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;

　　(2)整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的;

　　(3)直接轉讓土地使用權的。

　　另外，可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形有4種。

　　【考點(diǎn)】土地增值稅應納稅額的計算

　　11

　　(單項選擇題)

　　某企業(yè)在市區擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門(mén)組織測量面積，但持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是(　)。

　　A.暫緩履行納稅義務(wù)

　　B.自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)

　　C.以證書(shū)確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務(wù)

　　D.待將來(lái)有關(guān)部門(mén)測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】城鎮土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據。實(shí)際占用的土地面積尚未組織測量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認的土地面積為準。

　　【考點(diǎn)】城鎮土地使用稅法

　　12

　　(單項選擇題)

　　下列車(chē)船中，應繳納車(chē)船稅的是(　)。

　　A.警用車(chē)輛

　　B.養殖漁船

　　C.公司擁有的摩托車(chē)

　　D.純電動(dòng)汽車(chē)

　　【答案】C

　　【解析】警用車(chē)輛、養殖漁船、純電動(dòng)汽車(chē)法定減免。

　　【考點(diǎn)】車(chē)船稅法

　　13

　　(單項選擇題)

　　某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車(chē)車(chē)船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車(chē)船稅退還手續;11月由公安機關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳車(chē)船稅，假定該類(lèi)型客車(chē)年基準稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的車(chē)船稅總計為(　)。

　　A.1920元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個(gè)納稅年度內，已完稅的車(chē)船被盜搶?zhuān)瑴缡г路萜鹬猎摷{稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅，又失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅。480×4+(480÷12×)=2320(元)。

　　【考點(diǎn)】印花稅法

　　14

　　(單項選擇題)

　　企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規定可在稅前扣除的是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規定繳納的財產(chǎn)保險費

　　D.企業(yè)所得稅稅費

　　【答案】C

　　【解析】稅收滯納金、非廣告性贊助支出、企業(yè)所得稅稅款屬于不得扣除的項目，一共有九項。

　　【考點(diǎn)】應納稅所得額的計算

　　15

　　(單項選擇題)

　　個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財產(chǎn)轉讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】用于家庭的支出、非廣告性質(zhì)贊助支出、已繳納的增值稅稅款屬于不得扣除的項目，共有8項。(新增考點(diǎn))

　　【考點(diǎn)】應納稅額的計算

　　16

　　(單項選擇題)

　　個(gè)人的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】個(gè)人所得稅的免征共有31條，其中第11條：企業(yè)或個(gè)人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的“三險一金”，不計入個(gè)人當期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)規定比例繳付的部分計征個(gè)人所得稅。

　　【考點(diǎn)】稅收優(yōu)惠

　　17

　　(單項選擇題)

　　下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理。海關(guān)和財政等部門(mén)收的不適用。

　　【考點(diǎn)】稅收征收管理法概述

　　18

　　(單項選擇題)

　　稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】申請人對“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟�！罢鞫愋袨椤卑�括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、抵扣稅款和加收滯納金等，但不包括罰款。

　　【考點(diǎn)】稅務(wù)行政復議

　　19

　　(單項選擇題)

　　下列稅費征收管理，符合《中華人民共和國稅收管理法》的是(　)。

　　A.教育稅附加

　　B.關(guān)稅

　　C.海關(guān)代征消費

　　D.城市維護建設

　　【答案】D

　　【解析】教育費附加屬于費用，不適用征管法;海關(guān)征收的消費稅和關(guān)稅不適用征管法。

　　【考點(diǎn)】城市維護建設稅法

　　20

　　(單項選擇題)

　　下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征收范圍的(　)。

　　A.涂料

　　B.酒精

　　C.電動(dòng)汽車(chē)

　　D.子午線(xiàn)輪胎

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD不屬于消費稅的征稅范圍。

　　【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　21

　　(單項選擇題)

　　企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改良支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)規定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(cháng)期待攤費用，在規定的期間內平均攤銷(xiāo)。租入固定資產(chǎn)的改建支出和已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出作為長(cháng)期待攤費用，按照規定攤銷(xiāo)的，準予扣除。

　　【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　22

　　(單項選擇題)

　　位于市區的甲企業(yè)2015年7月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬(wàn)元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為(　)。

　　A.3.25萬(wàn)元

　　B.3.5萬(wàn)元

　　C.4.9萬(wàn)元

　　D.4.55萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據，應繳納的城市維護建設稅=(50+15)×7%=4.55萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)】納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　23

　　(單項選擇題)

　　下列行為中，應繳納契稅的是(　)。

　　A.個(gè)人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈與法定繼承人

　　B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資與另一企業(yè)并取得相應的股權

　　C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

　　D.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均不繳納契稅。

　　【考點(diǎn)】契稅法

　　24

　　(單項選擇題)

　　企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改良支出

　　B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　【答案】D

　　【解析】選項A：以改良支出增加固定資產(chǎn)的計稅基礎，在規定的期限內計提折舊扣除;選項BC：要作為長(cháng)期待攤費用，在規定的期限內攤銷(xiāo)扣除。

　　【考點(diǎn)】應納稅所得額的計算

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