2013北京會(huì )計從業(yè)資格《會(huì )計電算化》輔導講義(10)

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　　第三節 會(huì )計數據輸入功能的基本要求

　　本節要點(diǎn)：

　　會(huì )計核算軟件應當具備的初始化功能

　　會(huì )計核算軟件的數據輸入形式

　　對輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求

　　對審核記賬功能的有關(guān)要求

　　對需要輸入原始憑證的要求

　　對處理外國貨幣核算業(yè)務(wù)的要求

　　主要內容

　　數據輸入的正確與否，決定著(zhù)會(huì )計核算軟件處理結果的準確性。在所有計算機會(huì )計數據的輸入環(huán)節中，我們經(jīng)常用“垃圾進(jìn)，垃圾出”來(lái)說(shuō)明數據輸入對會(huì )計核算軟件的應用所具有的舉足輕重的作用。

　　一、會(huì )計核算軟件應當具備的初始化功能

　　5.明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等。

　　7.會(huì )計核算軟件中采用的總分類(lèi)會(huì )計科目名稱(chēng)、編碼方法，必須符合國家統一會(huì )計制度的規定。

　　二、會(huì )計核算軟件的數據輸入形式

　　會(huì )計核算軟件的會(huì )計數據輸入可以采用鍵盤(pán)手工輸入、軟盤(pán)導入或網(wǎng)絡(luò )傳輸等幾種形式。

　　三、對輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求

　　1.會(huì )計核算軟件應當提供輸入記賬憑證的功能、輸入的項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、會(huì )計科目或編號、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類(lèi)應當符合國家統一會(huì )計制度的規定。

　　2.記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會(huì )計核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生。會(huì )計核算軟件應當對記賬憑證編號的連續性進(jìn)行控制。

　　3.在輸入記賬憑證的過(guò)程中，會(huì )計核算軟件必須提供以下提示功能：

　　(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內記賬憑證編號重復。

　　(2)以編號形式輸入會(huì )計科目的，應當提示該編號所對應的會(huì )計科目名稱(chēng)。

　　(3)正在輸入的記賬憑證中的會(huì )計科目，當借貸雙方金額不平衡或沒(méi)有輸入金額時(shí)，應提示并拒絕執行。

　　(4)正在輸入的記賬憑證有借方會(huì )計科目而無(wú)貸方會(huì )計科目或者有貸方會(huì )計科目而無(wú)借方會(huì )計科目的，應提示并拒絕執行。

　　(5)正在輸入的收款憑證的借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證的貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目時(shí)，應提示并拒絕執行。

　　四、對審核記賬憑證功能的有關(guān)要求

　　2.對已經(jīng)輸入但未登記會(huì )計賬簿的機內記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對機內憑證進(jìn)行修改。

　　4.發(fā)現已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者補充登記憑證法進(jìn)行更正，紅定可用負號“—”表示。

　　五、對需要輸入原始憑證的功能要求

　　會(huì )計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額等

　　輸入的記賬憑證通過(guò)審核或登賬后，與其對應的原始憑證不能直接進(jìn)行修改

　　六、對處理外國貨幣核算業(yè)務(wù)的要求

　　記賬憑證中會(huì )計核算軟件應當立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。

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