點(diǎn)擊查看：2019年初級銀行《風(fēng)險管理》第二章考點(diǎn)匯總

　　考點(diǎn)2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境—內部控制(P38-P40)

　　1.商業(yè)銀行內部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制;

　　2.內部控制的內容：

　�、倜鞔_劃分股東、董事會(huì )和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

　�、跒樽袷丶榷ㄕ�策和預定目標所采取的方法和手段;

　�、蹫楸ＷC各項業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定

　　和實(shí)施政策與程序;

　�、芗皶r(shí)防范、發(fā)現和動(dòng)態(tài)調整管理風(fēng)險的機制。

　　3.內部控制的目標：

　�、俅_保國家法律規定和商業(yè)銀行內部規章制度的貫徹執行;

　�、诖_保商業(yè)銀行發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現;

　�、鄞_保風(fēng)險管理體系的有效性;

　�、艽_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整.

　　4.內部控制五要素：

　�、賰炔靠刂骗h(huán)境;

　�、陲L(fēng)險識別與評估;

　�、蹆炔靠刂拼胧�;

　�、苄畔⒔涣髋c反饋;

　�、荼O督評價(jià)與糾正;

　　5.內部控制原則：全面、審慎、有效、獨立;

　�、賰炔靠刂埔�全面，要全員參與;

　�、趹�當以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)要體現內控優(yōu)先的要求;

　�、蹜�當有高度權威性;

　�、軆瓤夭块T(mén)應獨立并有權直接向董事會(huì )、監視會(huì )和高級管理層匯報。

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